Overzicht van incidentele baten en lasten
Beleid(skaders)
Voor wat betreft de invulling van het begrip 'incidenteel' volgen wij de notitie incidentele Baten en Lasten van de commissie BBV en de handreiking structurele en incidentele baten en lasten van de gezamenlijke provincies. In onderstaande tabel presenteren wij een totaaloverzicht. Conform het advies van de commissie BBV hanteren wij voor het afzonderlijk bepalen en opnemen van incidentele baten en lasten in het overzicht een grensbedrag van € 250.000.
Toelichting incidentele lasten en baten
Structurele baten en lasten zijn in elk geval die baten en lasten die in beginsel jaarlijks in de begroting zijn opgenomen. Omdat de gemeente structurele taken uitvoert, zijn structurele baten en lasten de regel. Incidentele lasten zijn de uitzondering. De toezichthouder houdt bij het beoordelen van de incidentele baten en lasten de volgende volgorde aan:
- Aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost)
- Einddatum (duidelijk en onvoorwaardelijk)
- De materiële beïnvloeding (voldoende omvang)
Hulpmiddel voor het invullen van het begrip incidenteel is: baten en lasten die zich gedurende maximaal drie jaar voordoen. De aard van de raming (soort of eigenschap van een begrotingspost) gaat echter altijd boven het hulpmiddel.
De in het overzicht opgenomen incidentele lasten en baten betreffen middelen die naar de aard van de post een eenmalig karakter hebben en waarbij een duidelijke en onvoorwaardelijke einddatum vastligt. Voorbeelden van incidentele posten zijn:
- implementatiekosten;
- verkopen van bezit;
- alle mutaties van grondexploitatie.
Bedragen x € 1.000 | ||||
Onderwerp | Omschrijving | Werkelijk | Begroot | |
Programma 0. Bestuur en ondersteuning | ||||
Baten | ||||
Verkoop vastgoed | Vanuit de opdracht om vastgoed af te stoten zijn er twee panden verkocht. | 550 | 550 | |
Verkoop grond | In 2022 is erfpacht afgekocht voor gemeentelijke gronden. | 20.347 | 20.347 | |
Mutatie reserves | Dekking kosten omgevingswet uit AR. | 698 | 1.277 | |
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves. | 126 | 126 | |
Lasten | ||||
Verkoop grond | In 2022 is erfpacht afgekocht. De afboeking van de boekwaarde is als desinvestering in de lasten verwerkt. | 20.347 | 20.347 | |
Totaal programma 0 | 1.373 | 1.953 | ||
Programma 1. Veiligheid | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves. | 16 | 16 | |
Totaal programma 1 | 16 | 16 | ||
Programma 3. Economie | ||||
Baten | ||||
Bedrijventerrein | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Zevenaar-Oost is het verwachte resultaat met afgerond € 1.491.000 positief bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de verliesvoorziening. | 1.491 | 0 | |
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves.. | 251 | 251 | |
Totaal programma 3 | 1.742 | 251 | ||
Programma 4. Onderwijs | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves. | 12 | 12 | |
Totaal programma 4 | 12 | 12 | ||
Programma 5. Sport, cultuur en recreatie | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves. | 495 | 495 | |
Totaal programma 5 | 495 | 495 | ||
Programma 6.Sociaal domein | ||||
Baten | ||||
Overname Wmo-hulpmiddelen | In 2022 zijn alle in omloop zijnde Wmo-hulpmiddelen verkocht. | 1.542 | 1.542 | |
Opvang ontheemden Oekraïne | De kosten voor de opvanglocaties voor Oekraïners wordt door het rijk vergoed. | 2.248 | 2.600 | |
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves. | 853 | 853 | |
Lasten | ||||
Overname Wmo-hulpmiddelen | In 2022 zijn de in omloop zijnde Wmo-hulpmiddelen verkocht omdat is overgegaan naar een huurconstructie. De boekwaarde van deze hulpmiddelen is afgeboekt in 2022. | 2.089 | 2.089 | |
Opvang ontheemden Oekraïne | Voor de ontheemden in verband met de oorlog in Oekraïne zijn opvanglocaties ingericht. De kosten hiervan zien wij als incidenteel. | 1.891 | 2.600 | |
Totaal programma 6 | 663 | 306 | ||
Programma 7. Volksgezondheid en duurzaamheid | ||||
Baten | ||||
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves. | 194 | 194 | |
Lasten | ||||
Mutaties reserves | Toevoegingen aan reserves. | 526 | 0 | |
Totaal programma 7 | -331 | 194 | ||
Programma 8. Volksgezondheid, ruimtelijke ordening en stedelijke vernieuwing | ||||
Baten | ||||
Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitatie Middag Oost & Zwanenwaay is het verwachte resultaat met afgerond € 267.000 positief bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de verliesvoorziening. | 267 | 0 | |
Grondexploitatie (niet bedrijventerreinen) | Door de ontwikkelingen met betrekking tot de grondexploitaties Zevenaar-oost wonen is het verwachte resultaat met afgerond € 2.099.000 positief bijgesteld. Dit bedrag is verrekend met de verliesvoorziening. | 2.099 | 0 | |
Grondverkoop | Er zijn gronden verkocht. | 39 | 40 | |
Mutatie reserves | Onttrekkingen uit reserves. | 97 | 97 | |
Lasten | ||||
Project invoering omgevingswet | De kosten voor invoering van de omgevingswet. Deze worden gedekt uit de algemene reserve. | 698 | 1.268 | |
Totaal programma 8 | 1.803 | -1.131 | ||
Totaal saldo incidentele baten minus incidentele lasten | 5.773 | 2.095 | ||